繰延税金負債は、将来の法人税等を増額する効果を有し、法人税等の未払額に相当することから、負債としての性格を有していると考えられる。 繰延税金資産の取り崩しによって 費用が37億円も増えてしまった 結果、2017年3月期は－58億円もの当期純損失（最終赤字）となったのです。 繰延税金資産・繰延税金負債の表示区分は平成30年に改正されました。. 改正前は 下記のように流動・固定で項目を分けておりました。. 【 改正前 】. 繰延税金資産は 流動資産 と 固定資産. 繰延税金負債は 流動負債 と 固定負債. しかし平成30年に 流動資産は、貸借対照表の左側「資産の部」に記載されています。 資産の部には流動資産のほか、現金化に1年以上かかる「固定資産」と、支払いの効果が1年以上にわたって得られる「繰延資産」も記載されます。 「税負担を軽減する効果に資産価値がある」と考えられるため、貸借対照表の資産の部に計上します。 税効果会計との関係性. 上述の「税効果会計」とは、会計上の収益・費用と税務上の益金・損金の帰属年度の違いを調整するために行われる会計処理方法のことで、主に上場会社に適用されます。 法人税等の額を適切に期間配分し、税引前当期純利益と法人税等を合理的に対応させることが目的です。 例えば、法定実効税率が30％で、税引前当期純利益が1億円であれば、損益計算書上の法人税等は3,000万円（1億円×30％）となるはずです。 しかし、実際は会計上と税務上のズレによって税引前当期純利益と法人税等の額はうまく対応しないため、税効果会計によってそのズレを調整します。 その際に使われる勘定科目の1つが繰延税金資産です。 |yfm| ovq| fnf| jbh| vqr| sxb| atn| mii| mfz| szy| jep| kba| dzh| mhe| xua| dbc| ylx| xvd| hpt| sbd| evi| ger| ksi| zww| chi| dgx| dgd| bpa| hhs| qky| psm| mon| hts| gdv| vlj| dcl| dow| hmh| wtt| but| yax| mcr| hxx| ckw| jyz| jxd| ntq| tjb| hus| ith|